Кто придумал ндс


Что такое НДС?

Темы финансов, бухгалтерии, банковского дела, налогов никогда не были моими сильными сторонами, но я всегда пыталась разобраться в них в меру своих скромных возможностей.

К тому же, оно и к лучшему, что я не бухгалтер, не экономист и не банкир, а то бы засыпала вас специализированными терминами, а так я объясню (и себе, и вам), что такое НДС, по-простому, так, чтобы было понятно и мне самой, и моим читателям.

Уверенна, что с аббревиатурой НДС все сталкивались, многие даже знают, как она расшифровывается, но вот откуда взялся этот налог, в каких странах применяется и кто его платит, задумывались далеко не все.

Что такое НДС и к каким типам налогов он относится?

Сама аббревиатура НДС расшифровывается, как налог на добавочную стоимость.

Это одна из форм изъятия государством в свою казну денег от купли/продажи сырья, конечного продукта или услуги.

То есть, каждый человек, покупая товар, платит не только его реальную стоимость, но и определенный процент сверху в виде того самого НДС.

Налог на добавочную стоимость относится к косвенной группе налогов.

Косвенные налоги – весьма хитрая штука, потому что в отличие от прямых (к примеру, тех же взносов в пенсионный фонд), они абсолютно не зависят от дохода покупателя, а являются добавочной стоимостью к цене продукта, услуги или сырья.

НДС не делает различий между богатыми и бедными.

Даже если вы получаете минимальную заработную плату и в день зарплаты решили побаловать себя, купив 200 грамм лосося, то вы заплатите точно такой же НДС, как вон тот мужик в дорогущих туфлях, что каждый день берет по 200 грамм лосося, потому что эту рыбку обожает его котик.

Справедливо это?

Что такое НДС и кто его придумал?

Реклама, крупно: — В нашем ресторане можно пообедать всего за 50 рублей! Сноска, мелко:

— Стоимость указана без учёта НДС, зарплаты поваров, расходов на электричество и стоимости продуктов…

Налог на добавочную стоимость – один из относительно новых налогов, ведь он был придуман французским министром Лоре всего лишь в середине ХХ века.

Сначала хитрые французы протестировали его на «туземцах», введя НДС в одной из своих колоний (Кот-д’Ивуаре), а затем, убедившись, насколько это замечательный способ наполнения государственной казны, быстренько внедрили его и во Франции.

Примеру французов последовали и другие страны (сейчас свыше 130 стран изымают со своих граждан подобную подать):

  • в России он действует с 1992 года и составляет 18%;
  • в Украине – тоже с 1992 года и сегодня к сумме товара добавляют 20% НДС.
  • в большинстве европейских стран (Австрии, Франции, Великобритании, Франции, Чехии) правительство тоже требует в казну 20%;
  • есть более жадные правительства, которые хотят, чтобы граждане платили 21–23% НДС, среди таких Бельгия, Ирландия, Латвия, Греция, Италия, Польша, Литва, Португалия и другие;
  • пожалуй, дальше всех пошли шведы, датчане и венгры, которые платят 25% и 27% с каждой покупки.

А вот жителям Доминиканской Республики, Сингапура, Малайзии, Таиланда, Швейцарии и Японии можно только позавидовать, ведь у них НДС составляет не больше 8%.

Как всегда отличились США.

У них налог на добавочную стоимость отсутствует, зато у них есть налог, который изымается именно с продаж, его процентная ставка колеблется от 3–15%.

Какие задачи выполняет НДС и с чего он изымается?

НДС не зря понравился правительствам такого огромного количества стран, ведь он выполняет одновременно сразу несколько задач:

  1. Неплохо наполняет бюджет страны – не менее 20% ото всех налогов в нашем государстве составляет именно НДС.
  2. Позволяет избежать каскадного эффекта, когда с одного и того же этапа производства/продажи товара многократно изымается налог.
  3. Не дает возможности разгуляться уклонистам: если кому-то из продавцов и удалось избежать уплаты НДС, то государство все равно свое получит с перепродаж этого самого товара.
  4. Экспортируемые товары очищаются таким образом от национальных налогов и позволяют изымать их именно стране назначения.
  5. Обеспечивает непрерывные денежные поступления в казну.

Что такое дропшиппинг: преимущества и недостатки работы

Нельзя разобрать особенности изъятия налога на добавочную стоимость во всех странах, поэтому мы ограничимся лишь Россией, чтобы вы просто поняли, как вообще работает НДС.

В этой стране есть три ставки:

  • обычная – 18%;
  • сниженная – 10% (на отдельные группы товаров, к примеру, медицинские);
  • льготная – 0% (на экспортные товары).

НДС изымается с:

  • продажи товаров и услуг на территории РФ;
  • выполнения услуг на территории РФ, даже − для собственных нужд;
  • работ, которые относятся к категории строительно-монтажных (опять же, включительно с теми, что вы заказываете для себя);
  • импортных товаров, что ввозятся на территорию РФ для продажи.

Кстати, если вы не хотите платить налог на добавочную стоимость, то вполне сможете это сделать, если:

  • договоритесь о безвозмездной передаче товара, услуг или объектов;
  • приватизируете недвижимый или другой объект, находящийся в муниципальном или государственном владении;
  • займетесь куплей-продажей земли;
  • станете организатором Олимпиады, в том числе и Парада;
  • выполните работы, которые были разрешены Правительством РФ, чтобы снизить напряженность на рынке труда и т.д.

Так ли страшен НДС для покупателей, как его малюют?

Налог на добавочную стоимость, как и многие косвенные налоги (акцизы, к примеру), часто поддается критике.

И вы знаете, всерьез углубившись в этот вопрос, каждый раз глядя на чек и убеждаясь, сколько после каждого посещения супермаркета я отдаю государству, я начинаю задумываться, что нас безбожно грабят.

Потому что в виде различных податей, в том числе и НДС, в казну поступают громадные суммы, а, если учесть состояние большинства бюджетных сфер и уровень жизни населения, то совершенно непонятно, куда же эти деньги идут.

Точнее – понятно, но согласиться с подобным положением дел трудно.

Что такое аутсорсинг?

НДС ужасен тем, что насчитывается практически на все и его платят практически все.

Не только покупатель мороженного выплачивает НДС, но и все, кто участвовали в его изготовлении, покупатели сырья.

До того, как попасть на полки магазина, с этого недорогого мороженного в вафельном стаканчике уже не единожды был изъят НДС (с продажи молока, муки и прочих продуктов, необходимых для его изготовления) и само собой вы тоже его заплатите, если решите побаловать себя чем-то холодненьким в жаркий летний день.

Чтобы понять все масштабы налоговой системы, просто после каждого похода в магазин изучайте свой чек и смотрите, сколько реально стоит ваша продукция, а какая сумма ушла в государственную казну в качестве налога.

Причем государство не ждет, пока вы купите это мороженное и с его стоимости будет отчислен %.

Предприниматель оплачивает НДС уже в день отгрузки/оплаты товара поставщику, о чем свидетельствует специальный счет-фактура и отдельная графа в нем.

Простыми словами о том, что такое НДС, смотрите в видеоролике:

Что нужно знать предпринимателям о НДС?

Налоговая система большинство стран настолько сложная и запутанная, что справиться с декларациями и прочими документами самостоятельно (без помощи бухгалтера) бывает очень сложно.

Если вы все же решили действовать сами, то должны знать, что можно обратиться к правительству за возмещением НДС.

Для этого, подавая декларацию в Налоговую, укажите, какую сумму вам должно возместить государство.

Не забудьте указать в тексте самого заявления полное название своего предприятия, адрес, ИНН и прочее, а также подписать его (подписывает директор), иначе Налоговая найдет лазейку, чтобы не возмещать вам ничего.

Если хотите, чтобы сумма, которую вам должны возвратить, была зачтена в счет уплаты других налогов, то это тоже нужно указать в заявлении.

Конечно, специалистом по налогообложению после прочтения этой статьи ни вы, ни я не стали, но хотя бы знаем теперь в общих чертах, что такое НДС.

  • Твиттер 0
  • Facebook 0
  • Google+ 0
  • Вконтакте 0

Полезная статья? Не пропустите новые!Введите e-mail и получайте новые статьи на почту

biznesprost.com

Что такое НДС и для чего он нужен: простыми словами о сложном

Если охарактеризовать определенное понятие что такое НДС в трех словах – это налог на добавленную стоимость. Куда бы мы ни заглянули, во всех справочниках будет дано именно такое определение.  Все вроде слышали это название, но всё равно трудно понимать значение данного слова.

В статье постараемся разобрать простыми словами что такое НДС, как с ним работать и для чего нужен.

Понятие НДС

Каждый из нас каждый день что-то покупает, и видит на ценниках эти цифры, и спрашивается зачем они нам, простым потребителям. Ведь мы не производим товар и не продаём его, мы являемся лишь покупателями. Вывод прост, все мы являемся невольными плательщиками налога. Это своего рода обязанность. Ведь мы должны как-то поддерживать государство в финансовом плане, выплачивая всевозможные налоги, пени, штрафы.

Это самый мощный инструмент пополнения бюджета государства. С помощью него деньги из казны не иссякнут никогда. В любой кризисной ситуации люди всё равно будут покупать товар, а значит и платить НДС.

Но можно сделать один вывод, и погордиться своим государством. Налоговая ставка у нас составляет 18 %, в то время как в других странах она достигает 27%. В каждом государстве имеются определённые группы товара, по котором налоговая ставка снижена. Так, например, у нас на особо необходимые продукты питания снижена ставка до 10%.

Подробное описание налога для новичков представлено в этом видео:

И всё же для чего нам НДС?

Для чего нужен НДС простым гражданам?

Без минимальных простых знаний в современном мире не обойтись. Это твёрдый и постоянный доход государства. В налоговом кодексе есть целая статья, посвящённая НДС. Эта «повинность», которая оплачивается гражданами:

  • Все лица, оказывающие услуги населению. (Строительные, ремонтные, услуги по аренде и т.д.)
  • Продавцы товаров потребления.
  • Производители товаров.
  • И простые потребители.

Можно сказать, что простым гражданам НДС не нужен, это нужно нашему государству, которое пополняет бюджет.

Примеры расчета НДС

Приобретая товары, для дальнейшей реализации, поставщик выписывает счёт-фактуру, в которой уже вбит налог. К счетам-фактурам обязательно должны прилагаться накладные, эти документы неразрывны друг без друга.

Рассмотрим, как правильно рассчитать НДС и работать с ним, составим формулу:

1. Мы приобрели товар у поставщика за 6000 рублей, включая НДС;

  • То есть фактическая стоимость товара получается 6000*100/118 = 5084,75 рублей.
  • А сумма «входящего» НДС  6000*18/118 = 915, 24 рублей.

2. На следующий день мы продаем данный товар за 18000 рублей, также включая НДС:

  • Фактическая цена товара 18000*100/118 = 15254,24 рублей;
  • Сумма «исходящего» НДС 18000*18/118 = 2745,76 рублей;

3. В конце налогового периода предприниматель или организация производить подсчет итоговой суммы НДС к выплате по формуле «исходящий НДС» минус «входящий»:

  • Итого в бюджет мы должны 2745,76 — 915,24 = 1830, 52 рублей.

Кто в итоге является плательщиком НДС на примере

Неверно считать, что плательщиками являются только бизнесмены. Декларацию в налоговую инспекцию подают индивидуальные предприятия и организации, а в, конечном счёте в проигрышной стороне становиться конечный потребитель. Так как цена, заложенная в стоимость товара, уже включает в себя НДС.

Рассмотрим простой вариант включения НДС в цену товара. Имеем два ИП плательщика НДС и конечного потребителя.

  • ИП Иванов купил у ИП Сидорова куртки, он заплатил сумму НДС, которая была включена в стоимость товара.
  • Далее ИП Иванов продает эти куртки в магазине простым людям. В цену кроме первоначально купленной, то есть уже с НДС, он сам выбирает свою цену, с учётом ещё одного включения НДС.
  • В итоге конечный покупатель приобретает товар, в котором уже включен НДС.
  • Иванов, собрав свою отчетность взял сумму «исходящего НДС» (который он включил в цену для покупателя) и вычитает сумму «входящего НДС» от поставщика. Получившуюся разницу Иванов заплатить в бюджет.

Так что бремя оплаты НДС ложится на всех граждан государства, но самая большая нагрузка переходит на конечного покупателя.

Какие ставки налога существуют  

В нашем государстве действуют три вида налоговых ставок.

  • Нулевая ставка. К данному виду ставки относятся товары для космической сферы, транспортировке нефти и газа. Драгоценные металлы.
  • Ставка 10% облагаются необходимые жизненно важные продукты. Хлеб, молоко, мясо.
  • Все остальные товары облагаются ставкой 18%.

В нашем государстве самая низкая ставка НДС. В некоторых государствах, таких как Венгрия, Швеция и других странах налоговая ставка составляет 27%.

Откуда пришел к нам НДС?

История создания НДС неоднозначно, с первых попыток эта система не заработала. Имела много неточностей и расхождений. В нашу страну пришло в 90-е годы. Страна находилась на краю пропасти, трудный экономический кризис, развал СССР, все это привело к нищей стране.

Вот тогда-то правительство под управлением Егора Гайдара, решили ввести НДС, чтобы как-то поднять страну. Система стала постепенно работать. Сейчас это один из мощных инструментов пополнения казны государства.

Люди всегда покупали и будут покупать товары, пусть даже экономя средства. Несмотря ни никакие экономические ситуации, хлеб и молоко наши граждане купят, и соответственно заплатят НДС.

Рубрикатор статей

  • Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
  • Способы снижения НДС
  • Программа Возмещение НДС: Налогоплательщик
  • Восстановление НДС, ранее принятого к вычету
  • Входящий и исходящий НДС
  • Кто платить НДС и является налогоплательщиком налога?
  • Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки
  • Объекты налогообложения по НДС
  • НДС: определение, разновидности, особенности учета
  • АСК НДС — новый сервис ФНС для поиска незаконных вычетов НДС
  • Ставка НДС 0%: когда применяется и что для этого нужно
  • Когда нужно участие налогового агента по НДС
  • Возврат товара от покупателя и НДС
  • Как сделать возврат НДС для юридических лиц
  • Возврат НДС при экспорте из России
  • Как снизить налог с помощью льгот по НДС
  • НДС с авансов полученных и выданных
  • НДС при УСН — возможно ли такое?
  • Различия между ставками «без НДС» и «0%»
  • Заполнение нулевой декларации НДС
  • НДС в расходах по налогу на прибыль
  • Можно и нужно ли ИП работать с НДС?
  • Как получить освобождение от уплаты НДС
  • Заполнение декларации по НДС: титульный лист и разделы
  • Восстановление НДС при переходе с ОСНО на УСН
  • В каких случаях используется ставка НДС 10 процентов — перечень товаров
  • Операции, не облагаемые НДС
  • Пояснения в налоговую о расхождениях в декларациях по НДС и прибыли
  • НДС при импорте
  • Начисление НДС на примерах
  • Порядок и сроки оплаты НДС
  • Налоговая ставка НДС — сколько процентов и как рассчитать?
  • Ответ на требование о предоставлении пояснений по НДС
  • Раздельный учет НДС при наличии операций необлагаемых налогом
  • Коды операций в декларации по НДС, книгах покупок и продаж
  • Момент определения налоговой базы по НДС
  • Уточненная (корректировочная) декларация по НДС
  • Налоговый период по НДС
  • Вычеты НДС при покупке товаров и услуг
  • Как оптимизировать НДС — схемы и способы уменьшение налога
  • Сложности в расчете пени по НДС
  • Срок подачи декларации по НДС
  • Признак актуальности в декларации по НДС при корректировке
  • Как заполнить раздел 7 декларации по НДС
  • Корректировочные работы или составление уточненной декларации
  • НДС для чайников: кто платит, как рассчитывается, примеры
  • Раздельный учет НДС: основные понятия
  • Декларация по налогу на добавленную стоимость – пошаговая инструкция по заполнению
  • Кто может получить возмещение НДС?
  • Возмещение экспортного НДС: особенности оформления и выплаты
  • КБК пени по НДС для юридических лиц. Понятие пеня: расчет и уменьшение
  • КБК НДС — как правильно заполнить документы?
  • Коды операции для 7 раздела декларации по НДС
  • Проводки по НДС: основные операции с примерами
Что представляет из себя журнал учета полученных и выставленных счетов фактур. Как правильно заполнять данный документ. Кто должен вести и... Как уменьшить НДС к уплате, схема в 2017 г. Законные способы для уменьшения налога. Что нужно для того, чтоб избавится... Описание специализированной программы для возмещения НДС. Скачать и установить последнюю версию программы Возмещение НДС: Налогоплательщик. Обмен с 1С. Что такое восстановление НДС? В каком случае эта процедура проводится? Нужно ли восстанавливать налог при списании ТМЦ? 170 статья НК... Что называют входящим и исходящим НДС? Как правильно сделать вычет НДС и рассчитать сумму к оплате в бюджет страны. Примеры... Перечень видов лиц, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость. Кто платит НДС - покупатель или поставщик. Сроки уплаты НДС. Как и когда происходит уплата НДС в госбюджет? На что следует обратить внимание при составлении документации. Ставки НДС. Что является объектом налогообложения? Как правильно высчитать налоговую базу? Ответим на эти вопросы и приведем примеры в данной статье. Как расшифровывается аббревиатура НДС? Какие существуют разновидности налога на добавленную стоимость? Дадим подробные ответы на каждый вопрос. Новый сервис налоговой АСК НДС для контроля и проверки налогов. В чем ее преимущества. Различия между АСК НДС 2 и...

saldovka.com

Что такое НДС и кто его платит? Порядок исчисления НДС. НДС на услуги :

Сегодня каждый покупатель, который в магазине приобретает какой-либо товар, сталкивается с аббревиатурой НДС – она всегда указывается в чеке. Однако, несмотря на столь большую популярность этого налога, не многие покупатели понимают, что такое НДС и кто его платит. Если заглянуть в справочник, то там будет дано определение: «налог на добавленную стоимость», однако сути это не раскрывает. Поэтому давайте постараемся разобрать эту тему от А до Я.

Итак, мы дали определение тому, что такое НДС. Кто его платит? В первую очередь предприятия, которые продают товар дороже, чем себестоимость продукта. В данном случае налог будет вычисляться из разницы между себестоимостью продаваемого товара и ценой его продажи. Иными словами: платят НДС продавцы из своей прибыли. Это так в теории.

Немного истории

Аббревиатура НДС появилась в 20-х годах XX столетия. Именно тогда вместо налога с продаж появился НДС. В соответствии с новым законом продавцы освобождались от уплаты многократных и однотипных налогов, но в России он начал действовать с 1992 года.

Сегодня ставка составляет 18 % на большинство наименований произведенных товаров, однако есть категории продукции, где НДС на товары составляет всего 10 %. Это касается медицинских и детских товаров, а также части продуктов питания. Если продукция экспортируется за границу, то налогом она не облагается.

Что такое НДС и кто его платит?

Учитывая вышесказанное, можно сделать следующий вывод. НДС на услуги и товары платит производитель или компания, которая предоставляет услуги. Но на деле налог ложится на плечи обычных покупателей. Конечно, начисление НДС осуществляется на продавца, и покупатель не подает отчеты в налоговую, но по факту оплату производит именно он. С этим можно спорить, ведь юридически оплачивает налог продавец, но фактически это делаете вы, покупая продукты в магазинах.

Порядок исчисления НДС

Когда одна компания заказывает у другой сырье для производства какой-либо продукции, то первая выплачивает определенную сумму денег. На эту сумма накладывается налог.

Позже решается вопрос о том, какова будет стоимость изготавливаемого товара. Эта стоимость определяется из многих факторов. Один из них – себестоимость продукции без НДС. Размер налога на этом этапе тоже просчитывается, однако он идет в налоговый кредит.

Затем рассчитывается конечная стоимость продукции, по которой она будет доступна в магазинах покупателю. На этом этапе будет сформирована окончательная цена товара: себестоимость материалов + потенциальная прибыль от продажи + акцизы и т. д. Что касается начисления НДС, то этот налог также идет в конечную стоимость. Производители и продавцы его учитывают в стоимости, но оплачивает его покупатель.

После того как товар был продан, а компания получила деньги, начинается подсчет размеров прибыли, откуда вычитаются те 18 % налога, что оплатили покупатели. Приблизительно так выглядит условная формула НДС. Конечная сумма всех налогов от проданных товаров компанией называется налоговым обязательством.

Пример расчета

Для более детального понимания, что такое НДС и кто его платит, разберем простой пример.

Представим себе, что вы решили заняться продажей зимней обуви. Первый этап – это поиск оптового поставщика. К примеру, вы потратили 100 тысяч рублей на приобретение товара, купив при этом 10 единиц продукции. То есть одна пара ботинок обошлась в 10 тысяч рублей. В этом случае в цену купленного товара у поставщика уже входит налог 18 %. Этот налог оплачивал поставщик и мы при покупке. Эту сумму в размере 18 %, которую мы переплатили за налог, в дальнейшем необходимо рассчитывать как входящий взнос. При покупке товара для дальнейшей продажи нам нужно доказать, что при оптовой покупке мы уже оплачивали НДС. В качестве доказательства для налоговой необходимо предъявить счет-фактуру, накладную или чек, где будет указано, что НДС на товары уже был оплачен.

При формировании окончательной цены для продажи в магазине нам необходимо вычесть налог из купленной продукции. Из этой цены в дальнейшем и нужно рассчитывать налог. На конечном этапе, когда окончательная цена будет сформирована с учетом потенциальной прибыли, к полученной сумме нужно прибавить 18 % налога, который и будет возложен на покупателя.

Формула

Обозначим нам известную сумму буквой K. Нам необходимо вычислить отсюда сумму НДС 18 %. Это значит, наша формула НДС будет иметь вид:

НДС = К*18/100

При условии, что наша потраченная сумма денег равна 100 тысячам рублей, НДС будет равняться 18 000 рублям (это и есть 18 %).

Для расчета суммы с НДС к этому результату необходимо прибавить известную нам сумму – 100 000 рублей. Это значит, что сумма с НДС будет равняться 118 000 рублям.

Расчет суммы без НДС

Теперь, когда нам известна сумма с налогом (Кн), мы можем рассчитать К без него. Вспомним для начала формулу расчета суммы с НДС – из нее можно получить формулу расчета суммы без НДС.

Кн = К+M*K, где М = 18/100

Также возможен и другой вариант формулы: Кн = К*(1+М).

Из этой формулы легко вычесть требуемое нам значение К. Формула будет иметь вид:

К = Кн/(1+М) = Кн/(1+0,18) = Кн/1,18

Теперь вы знаете, что такое НДС и как его посчитать.

Стоит отметить, что работать с формулами весьма проблематично, и для упрощения подсчета существуют специальные калькуляторы, в том числе и онлайн. С их помощью можно безошибочно посчитать налог, просто вписав изначально известные параметры. Вот приблизительно такой порядок исчисления НДС.

Виды налога

Есть 3 критерия, в соответствии с которыми осуществляется порядок исчисления НДС:

  1. Нулевая ставка. Налог не взимается при реализации товаров космической сферы, а также при экспорте любых товаров, при транспортировке нефти и газа и экспорте драгметаллов. Есть полный перечень товаров, который попадают под нулевую ставку НДС, – они описаны в статье 164 НК РФ.
  2. Ставка 10 %. Распространяется на продажу продуктов питания (овощи, молоко, мясо и т. д.). Также это касается детских товаров, препаратов медицины и научной литературы.
  3. НДС 18 %. Это наиболее распространенный налог, под который попадают абсолютно все товары, не вошедшие в первые две категории.

Отметим, что НДС взимается не только с прямой продажи товаров, но также и при ввозе любой продукции на территорию РФ. Работы, связанные с возведением зданий, при которых не заключается договор строительного подряда, также облагаются этим налогом.

Процессы, которые не облагаются данным налогом

НДС на услуги не всегда имеет место. Например, при оказании работ государственным предприятиям, которые будут проводиться в пределах возложенных на них обязанностей, налог не взимается. Также он не взимается и при инвестициях, при предоставлении средств компаниям некоммерческой основы и при покупке и развитии государственных предприятий.

Вычисление

Есть два варианта, в соответствии с которыми может быть вычислен НДС:

  1. Вычитание. Вся сумма выручки облагается налогом, а из полученной суммы вычитается налог, выплачиваемый во время приобретения сырья.
  2. Сложение. Когда сумма налога складывается из добавленных стоимостей каждого вида реализуемой продукции.

Чаще всего применяется первый способ расчета НДС по причине его простоты. Дело в том, что вести отдельный учет для каждого вида продаваемой продукции достаточно сложно, хотя иногда только такой способ уместен для некоторых компаний в силу их специфики работы.

Отчетность

Итак, мы уже разобрались, что такое НДС и кто его платит. Теперь можно поговорить о том, какую отчетность необходимо предоставить в налоговую.

Отчетность должна предоставляться каждый квартал, и заполняется она по специальной форме. При этом сроки подачи отчетности жесткие – до 25-го числа следующего месяца. В случае задержек компания может столкнуться со штрафами.

Также можно отправлять отчетность почтой. Но при этом необходимо учитывать, что в данном случае датой подачи отчетности будет число, которое стоит на штампе в заказном письме.

Например, если вы отправили заказное письмо 20-го числа, а в налоговую оно пришло 28-го числа, то штрафа в данном случае не будет, т. к. в штампе будет значиться 20-е число.

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты – это сумма платежей, которая была предъявлена к оплате поставщиком и на которую сумма налога была уже начислена. Здесь тоже есть свои правила, которым обязательно должны следовать предприятия. Сумма НДС может быть принята к вычету только при выполнении трех условий:

  1. Продукция, которая была куплена для реализации, уже облагалась НДС.
  2. Полученное сырье или продукция прошла бухгалтерский учет.
  3. Предприятие имеет всю первичную документацию, а счет-фактура оформлена по всем правилам.

Если эти условия соблюдены компанией, то после налогового периода компания может принять к вычету сумму НДС, но только в том случае, если продукция уже облагалась НДС.

Что такое счет-фактура?

Данный документ содержит сведения о цене товара без НДС и итоговой стоимости с учетом НДС. Этот документ должен предоставить поставщик, и он должен быть подшит к специальному журналу учету и отмечен в книге продаж.

Основная трудность ведения счета-фактуры заключается в том, что обязанность оформления его возлагается в большей степени на контрагента, с которым сотрудничает налогоплательщик. И если он что-то заполнит неверно, то инспектор при проверке может аннулировать вычеты и дополнительно начислить НДС. Поэтому ошибка контрагента может обернуться дополнительными растратами для налогоплательщика. А значит, нужно требовать точного заполнения документов от поставщика.

Заключение

Итак, основные выводы, которые необходимо сделать из этой статьи:

  1. Платит НДС покупатель на практике, хотя в теории предполагается, что возлагается он на плечи продавца.
  2. Подсчет НДС вести достаточно сложно без специализированных инструментов. Поэтому в идеале стоит пользоваться калькуляторами для правильного подсчета налога и вести базу НДС. Но принцип расчета необходимо понимать.
  3. При предоставлении некоторых услуг НДС не взимается. Также налог не взимается с экспорта товаров.
  4. В зависимости от реализуемой продукции сумма налога может быть разной. Например, при продаже лекарственных препаратов и продуктов питания НДС составляет всего 10 %.
  5. Подача отчетности – важнейший этап сотрудничества с налоговой инспекцией. Подавать отчетность нужно обязательно до 25-го числа месяца. В противном случае штрафов не избежать. При отправке письма по почте можно не беспокоиться о том, что письмо придет в налоговую после 25-го числа, т. к. в данном случае учитывается время отправки на штампе заказного письма.
  6. Сотрудничая с контрагентом, который будет снабжать вас продукцией, требуйте от него своевременного и правильного заполнения счета-фактуры. Если будут допущены ошибки, то налоговый инспектор имеет право доначислить НДС.
  7. Все купленное сырье для последующей реализации нужно «прогонять» через бухгалтерский учет и оформлять счет-фактуру правильно. Так можно получить налоговый вычет.

Теперь нам более-менее понятно, откуда берется этот налог, как он составляется и вообще, кто должен платить НДС. Конечно, здесь все описано достаточно поверхностно и примитивно, а сама тема налога на добавленную стоимость является более обширной и сложной, и изложить все нюансы сейчас практически невозможно.

businessman.ru

Какие ставки НДС в других странах?

В разных странах НДС называется по-своему, но суть одна и та же: этот налог платят потребители – он закладывается в стоимость товаров. Российской ставке НДС могут позавидовать многие. Напомним, она у нас – 18%. О самых высоких и самых низких ставках налога на добавленную стоимость рассказывает руководитель департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп Роман Шишкин.

Налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных с точки зрения исчисления и уплаты налогов. Налог начисляется с самого начала производственной цепочки, при этом каждый перепродавец добавляет свою наценку, увеличивая автоматически сумму начисляемого налога. При этом уплаченную продавцу сумму налогоплательщик вправе вернуть, применив налоговые вычеты по налогу. Конечным плательщиком всей суммы НДС становится итоговый потребитель товаров (работ, услуг).

Несмотря на схожесть общей конструкции взимания налога (обложение импортных и внутренних операций и нулевая ставка налога при экспорте), в разных странах он имеет свои особенности. Например, это касается ставок НДС.

Первоначально НДС появился в Германии в начале ХХ века и получил широкое распространение в мире к 50-м годам столетия. Несмотря на общий ориентир по унификации европейского законодательства, ставки НДС в разных странах отличаются. Общей директивой Евросоюза является только минимальное ограничение базовой ставки – не менее 15%.

Наиболее высокие ставки действуют в скандинавских странах. В Дании – 25%, Швеции – 25%, Норвегии – 25%, Финляндии – 24%, Венгрии – 27%. Среди неевропейских государств можно выделить Уругвай со ставкой НДС в 23%.

Стандартные ставки налога колеблются от 20% до 22%. К примеру, в Австрии и Великобритании – 20%, Бельгии и Нидерландах – 21%, Италии и Испании – 22%.

Низкие ставки НДС применяют такие страны, как Мальта (18%), Люксембург (17%). Самые низкие ставки установлены в Ливане (10%), Швейцарии (8%), Таиланде (7%), Доминикане (6%) и Сингапуре (5%).

Ставка налогообложения в России соответствует среднеевропейской и составляет 18% на большую часть хозяйственных операций: реализация товаров, оказание услуг, выполнение работ.

Очевидно, что помимо основных экономических факторов, влияющих на формирование стоимости товара, цена для итогового потребителя напрямую зависит от установленной государством ставки налога. Стоимость одной и той же продукции в Дании и Доминикане будет отличаться из-за различия начисляемого сверх цены реализации суммы НДС. В Дании итоговая цена будет сформирована как «Х умножить на 25%», в то время как в Доминикане – «Х умножить на 6%».

Вместе с тем многие государства, выделяя наиболее значимые, прежде всего, с социальной точки зрения, отрасли или категории товаров устанавливают для них льготные или пониженные ставки.

Так, в Австрии к сельскохозяйственной продукции, туризму и развлекательным отраслям применяется 10%-я ставка налога, в Чехии льготная ставка в размере 15% (по сравнению с базовой в 21%) установлена для общепита. В Швеции 12% облагаются услуги пассажирского транспорта, в Бельгии ставка 12% установлена на уголь, в Исландии ставка 14% – для услуг отелей.

Примером максимального разграничения налоговых ставок может являться Франция. Стандартная ставка в 20% применяется для обложения товаров и услуг, произведенных и реализуемых на территории страны.

Отличительной особенностью налоговой системы Франции является наличие повышенной ставки в 33,3%, применяемой к алкоголю, табачным изделиям, автомобилям и другим предметам роскоши, например, к мехам. Пониженные ставки 10%, 5,5% и 2,1% действуют для книг, товаров первой необходимости и некоторых медикаментов, отпускаемых по рецепту.

В России также применяется льготная ставка, составляющая 10%. Согласно п. 2 ст. 164 Налогового кодекса РФ, по пониженной ставке облагаются продовольственные товары из мяса и мясопродуктов, молочная продукция, морепродукты и овощи. Нулевая ставка налога применяется, прежде всего, к экспортным операциям, услугам по международной перевозке товаров (работ, услуг) в области нефтепродуктов.

В Дании обложению нулевой ставкой подлежат услуги пассажирского транспорта и финансовые транзакции, а в Финляндии – газеты по подписке.

В целом стоит отметить, что, регулируя ставку налога, государство решает не только задачу пополнения государственного бюджета, но и создает инвестиционный климат и привлекательность для привлечения в страну иностранных инвестиций и развития предприятий внутри страны.

xn--b1ae2adf4f.xn--p1ai


Смотрите также

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*

Можно использовать следующие HTML-теги и атрибуты: <a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <strike> <strong>